De belasting die voor u geldt: de IRNR
Bent u geen fiscaal resident in Spanje maar staat uw woning hier wel, dan worden de huurinkomsten in Spanje belast via de IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes, de Spaanse inkomstenbelasting voor niet-residenten). De belangrijkste regel hangt af van waar u woont, niet van waar de woning staat:
Woont u in de Europese Unie, Noorwegen of IJsland, dan betaalt u 19 % over het netto rendement — dat wil zeggen dat u de kosten naar rato van de verhuurde dagen mag aftrekken: schoonmaak, nutsvoorzieningen, onroerendgoedbelasting (IBI), verzekering, commissies van portalen en beheer, afschrijving, reparaties. Woont u buiten de EU en de EER (bijvoorbeeld in het Verenigd Koninkrijk sinds de Brexit), dan bedraagt het tarief 24 % over de bruto-inkomsten, zonder kostenaftrek. Voor Nederlandse en Belgische eigenaren geldt dus het gunstige EU-regime van 19 % met aftrekbare kosten. Het verschil is enorm en het is goed dit helder te hebben voordat u gaat rekenen.
De Modelo 210 en wanneer u aangifte doet
De IRNR over huurinkomsten wordt aangegeven via de Modelo 210 (het Spaanse aangifteformulier voor niet-residenten). Sinds 2024 kan de aangifte van huurinkomsten jaarlijks gebundeld worden ingediend (in januari van het volgende jaar), in plaats van per kwartaal zoals voorheen — een belangrijke administratieve verlichting als u veel korte verblijven heeft.
Let op een detail dat vrijwel alle buitenlandse eigenaren verrast: ook de periodes waarin de woning leegstaat worden belast, via de zogenoemde forfaitaire inkomenstoerekening — een klein percentage van de kadastrale waarde, naar rato van de niet-verhuurde dagen, dat eveneens via de Modelo 210 wordt aangegeven. Leegstand betekent niet belastingvrij.
De Spaanse belastingdienst weet al wat u ontvangt: DAC7
Sinds de inwerkingtreding van de Europese DAC7-regelgeving geven Airbnb, Booking en de overige platforms de inkomsten van elke verhuurder, geïdentificeerd met zijn fiscaal nummer, door aan de Europese belastingdiensten. Parallel daaraan dienen de bemiddelaars in Spanje hun eigen informatieve aangiften over de verhuur van vakantiewoningen in.
De praktische conclusie is eenvoudig: de tijd waarin inkomsten uit vakantieverhuur "onzichtbaar" bleven, is voorbij. Vanaf de eerste euro correct aangifte doen is niet alleen juist — het is het enige verstandige, omdat de gegevensuitwisseling automatisch verloopt.
Hoe wij het u gemakkelijk maken
Wij zijn geen belastingadviseurs en deze gids is algemene oriëntatie, geen advies — elke situatie kent nuances (verdragen ter voorkoming van dubbele belasting, mede-eigendom, btw als er hoteldiensten worden geleverd) die een professional verdienen. Wat wij wel voor onze eigenaren doen:
- Heldere maandelijkse afrekeningen met alle inkomsten en kosten van de woning, klaar om aan uw adviseur te overhandigen.
- Alle documentatie van aftrekbare kosten geordend: facturen voor schoonmaak, nutsvoorzieningen, commissies en reparaties.
- U ontvangt de betalingen op uw bankrekening in uw eigen land, zonder dat een Spaanse rekening nodig is.
- Heeft u geen belastingadviseur in Spanje, dan brengen wij u in contact met professionals die gespecialiseerd zijn in niet-residenten en met wie onze eigenaren al werken.