L'impôt qui vous concerne : l'IRNR
Si vous n'êtes pas résident fiscal en Espagne mais que votre logement s'y trouve, les revenus de la location sont imposés en Espagne au titre de l'IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes, l'impôt espagnol sur le revenu des non-résidents). La règle clé dépend de votre lieu de résidence à vous, pas de celui du logement :
Si vous résidez dans l'Union européenne — c'est le cas de la France et de la Belgique —, en Norvège ou en Islande, vous êtes imposé à 19 % sur le revenu net : vous pouvez déduire les charges au prorata des jours loués — ménage, fournitures, IBI (la taxe foncière espagnole), assurance, commissions des portails et de gestion, amortissement, réparations. Si vous résidez hors de l'UE et de l'EEE (par exemple au Royaume-Uni depuis le Brexit), le taux est de 24 % sur le revenu brut, sans déduction de charges. La différence est énorme et mérite d'être claire avant de faire vos calculs.
Le Modelo 210 et quand le déposer
L'IRNR des locations se déclare via le Modelo 210 (le formulaire de déclaration de cet impôt). Depuis 2024, la déclaration des revenus locatifs peut être déposée de façon annuelle et groupée (en janvier de l'année suivante), au lieu de trimestre par trimestre comme auparavant — un allègement administratif appréciable si vous avez beaucoup de courts séjours.
Attention à un détail qui surprend presque tous les propriétaires étrangers : les périodes où le logement est vide sont également imposées, via ce que l'on appelle l'imputation de revenus — un petit pourcentage de la valeur cadastrale, calculé au prorata des jours non loués, qui se déclare lui aussi avec le Modelo 210. Vide ne veut pas dire exonéré.
Le fisc sait déjà ce que vous encaissez : DAC7
Depuis l'entrée en vigueur de la réglementation européenne DAC7, Airbnb, Booking et les autres plateformes communiquent aux administrations fiscales européennes les revenus de chaque hôte, identifié par son numéro fiscal. En parallèle, les intermédiaires en Espagne déposent leurs propres déclarations informatives de mise à disposition de logements touristiques.
La conséquence pratique est simple : l'époque où les revenus de la location saisonnière "passaient inaperçus" est révolue. Bien déclarer dès le premier euro n'est pas seulement la bonne pratique — c'est la seule attitude sensée, car le croisement des données est automatique.
Comment nous vous facilitons les choses
Nous ne sommes pas conseillers fiscaux et ce guide est une information générale, pas un conseil personnalisé — chaque situation a ses nuances (conventions de non-double imposition, indivision, TVA si des services de type hôtelier sont fournis) qui méritent un professionnel. Voici en revanche ce que nous faisons pour nos propriétaires :
- Des relevés mensuels clairs avec tous les revenus et charges du logement, prêts à remettre à votre conseiller.
- Toute la documentation des charges déductibles bien classée : factures de ménage, fournitures, commissions et réparations.
- Vous encaissez sur votre compte bancaire dans votre pays, sans besoin d'un compte espagnol.
- Si vous n'avez pas de conseiller fiscal en Espagne, nous vous mettons en relation avec des professionnels spécialisés dans les non-résidents avec lesquels travaillent nos propriétaires.