Ваш податок: IRNR
Якщо ви не є податковим резидентом Іспанії, але ваше житло розташоване тут, доходи від оренди оподатковуються в Іспанії податком IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes — податок на доходи нерезидентів). Ключове правило залежить від того, де мешкаєте ви, а не де розташоване житло:
Якщо ви мешкаєте в Європейському Союзі, Норвегії чи Ісландії, то сплачуєте 19 % з чистого доходу — тобто можете вирахувати витрати пропорційно до днів оренди: прибирання, комунальні послуги, податок IBI, страхування, комісії порталів і за управління, амортизацію, ремонти. Якщо ж ви мешкаєте за межами ЄС і ЄЕП (наприклад, у Великій Британії після Brexit), ставка становить 24 % з валового доходу, без вирахування витрат. Різниця величезна, і її варто чітко розуміти, перш ніж рахувати цифри.
Modelo 210 і коли її подавати
IRNR з доходів від оренди декларується формою Modelo 210 (податкова декларація для нерезидентів). З 2024 року декларацію про доходи від оренди можна подавати раз на рік однією сукупною декларацією (у січні наступного року), а не щокварталу, як раніше, — суттєве адміністративне полегшення, якщо у вас багато коротких заїздів.
Зверніть увагу на деталь, яка дивує майже всіх іноземних власників: періоди, коли житло стоїть порожнім, теж оподатковуються — через так званий умовно нарахований дохід (imputación de rentas): невеликий відсоток від кадастрової вартості, пропорційний дням без оренди, який так само декларується формою Modelo 210. Порожнє житло не означає звільнене від податків.
Податкова вже знає, скільки ви заробляєте: DAC7
Відколи набула чинності європейська норма DAC7, Airbnb, Booking та інші платформи передають європейським податковим службам доходи кожного господаря, ідентифікованого за його податковим номером (NIF). Паралельно посередники в Іспанії подають власні інформаційні декларації про надання туристичного житла.
Практичний висновок простий: часи, коли доходи від туристичної оренди «не було видно», минули. Правильно декларувати з першого євро — не лише чесно, а й єдино розумно, бо звірка даних відбувається автоматично.
Як ми спрощуємо вам життя
Ми не податкові консультанти, і цей гайд — загальний орієнтир, а не консультація: кожен випадок має нюанси (угоди про уникнення подвійного оподаткування, спільна власність, ПДВ у разі надання послуг готельного типу), які варто обговорити з фахівцем. А ось що ми робимо для наших власників:
- Прозорі щомісячні звіти з усіма доходами й витратами помешкання — готові для передачі вашому консультанту.
- Уся документація щодо витрат, які можна вирахувати, впорядкована: рахунки за прибирання, комунальні послуги, комісії та ремонти.
- Ви отримуєте кошти на банківський рахунок у своїй країні — іспанський рахунок не потрібен.
- Якщо у вас немає податкового консультанта в Іспанії, ми познайомимо вас із фахівцями з питань нерезидентів, з якими працюють наші власники.