Sinua koskeva vero: IRNR
Jos et ole Espanjassa verotuksellisesti asuva mutta asuntosi on täällä, vuokratulot verotetaan Espanjassa ulkomailla asuvien tuloverolla (IRNR, Impuesto sobre la Renta de No Residentes). Ratkaiseva sääntö riippuu siitä, missä sinä asut — ei asunnosta:
Jos asut Euroopan unionissa — esimerkiksi Suomessa —, Norjassa tai Islannissa, maksat veroa 19 % nettotuotosta, eli voit vähentää vuokrapäiviin suhteutetut kulut: siivouksen, käyttökulut, kiinteistöveron (IBI), vakuutuksen, portaalien ja hallinnoinnin komissiot, poistot ja korjaukset. Jos asut EU:n ja ETA:n ulkopuolella (esimerkiksi Yhdistyneessä kuningaskunnassa brexitin jälkeen), verokanta on 24 % bruttotulosta ilman kulujen vähennystä. Ero on valtava, ja se kannattaa pitää kirkkaana mielessä ennen laskelmien tekoa.
Modelo 210 ja milloin se jätetään
Vuokratulojen IRNR ilmoitetaan lomakkeella Modelo 210 (ulkomailla asuvien veroilmoituslomake). Vuodesta 2024 alkaen vuokratulot on voinut ilmoittaa vuosittain yhtenä kokonaisuutena (seuraavan vuoden tammikuussa) aiemman neljännesvuosittaisen ilmoittamisen sijaan — merkittävä hallinnollinen helpotus, jos lyhyitä vierailuja on paljon.
Huomaa yksityiskohta, joka yllättää lähes kaikki ulkomaiset omistajat: myös ajat, jolloin asunto on tyhjillään, verotetaan niin sanotun laskennallisen vuokratulon (imputación de rentas) kautta — pieni prosenttiosuus kiinteistön verotusarvosta suhteutettuna vuokraamattomiin päiviin, ja sekin ilmoitetaan Modelo 210 -lomakkeella. Tyhjillään ei tarkoita verovapaata.
Verottaja tietää jo tulosi: DAC7
EU:n DAC7-sääntelyn voimaantulon jälkeen Airbnb, Booking ja muut alustat ilmoittavat Euroopan veroviranomaisille jokaisen majoittajan tulot verotunnisteella yksilöitynä. Sen rinnalla Espanjassa toimivat välittäjät jättävät omat tiedonantoilmoituksensa loma-asuntojen vuokrauksesta.
Käytännön johtopäätös on yksinkertainen: aika, jolloin lomavuokrauksen tulot "eivät näkyneet", on ohi. Oikein ilmoittaminen ensimmäisestä eurosta alkaen ei ole vain oikein — se on ainoa järkevä tapa, koska tietojen ristiintarkistus on automaattista.
Näin teemme siitä sinulle helppoa
Me emme ole veroneuvojia, ja tämä opas on yleistä opastusta, ei veroneuvontaa — jokaisessa tapauksessa on vivahteita (verosopimukset, yhteisomistus, ALV jos tarjotaan hotellityyppisiä palveluja), jotka ansaitsevat ammattilaisen. Sen sijaan omistajillemme teemme tämän:
- Selkeät kuukausittaiset tilitykset, joissa ovat kaikki asunnon tulot ja kulut, valmiina annettaviksi veroneuvojallesi.
- Kaikki vähennyskelpoisten kulujen tositteet järjestyksessä: siivouksen, käyttökulujen, komissioiden ja korjausten laskut.
- Saat maksut oman maasi pankkitilille — espanjalaista tiliä ei tarvita.
- Jos sinulla ei ole veroneuvojaa Espanjassa, yhdistämme sinut ulkomailla asuviin erikoistuneisiin ammattilaisiin, joiden kanssa omistajamme asioivat.